Как Простить Долг

Выпуск 347. Нужно ли прощать долги?

Содержание:

Как Простить Долг

Мне задали вопрос:

«Мне должны деньги. Мне должны деньги! Много тренеров говорят на своих тренингах, что нужно простить и забыть. Ситуация с прощением долга должнику описывается ли в каком-нибудь вашем курсе?»

Да, все вопросы, связанные с долгами, рассматриваются в моём курсе «Красный кошелёк-2. Как разрешать денежные конфликты».

Но именно вопрос прощения – это отдельный вопрос, о котором и поговорим.

В денежной теме есть много ловушек, в которые люди попадают снова и снова.

Разберём ситуацию, когда вам не возвращают долг, а вы не знаете, как поступить.

Ловушка лёгких денег

Одалживая деньги другу,
теряешь и друга, и деньги.

Рассмотрим типовой сценарий одалживания денег. Сразу отмечу, что не беру ситуацию богатых людей. У них есть финансовые консультанты, адвокаты и коллекторы. Там вопрос с долгами решается по-иному.

Я беру обычных людей, у которых лишних денег нет, поэтому для них дача в долг – это серьёзное решение.

Итак, возьмём двух людей. Один из них имеет некоторые базовые знания о деньгах, поэтому он:

  • Живёт по средствам,
  • Имеет финансовую подушку,
  • Имеет немного свободных денег.

И возьмём его знакомого, который никаких знаний о деньгах не имеет, поэтому с деньгами у него туго.

Как это принято в договорах, далее будем именовать их Знайкой и Незнайкой.

Вопрос: кто у кого будет занимать деньги?

Конечно же, в большинстве случаев будет занимать Незнайка у Знайки.

Предположим, что так и произошло, Незнайка взял некоторую сумму денег в долг на один год. Конечно же, по дружбе, без всяких процентов, а иногда и без расписки.

И вот этот год прошёл…

Какова ситуация у Незнайки? Да, собственно, такая же, как и год назад, то есть плачевная. Денег нет, да ещё и долг висит.

Обратите Внимание!

Проблема с деньгами в том, что их очень легко тратить. Причём, чем больше денег, тем легче тратить. Поэтому, чем крупнее будет сумма долга, тем быстрее она кончится.

На что рассчитывал Незнайка, когда брал деньги в долг? Он думал приблизительно так:

  • Хотя сейчас проблемы с деньгами есть, но ведь когда-то они решатся!
  • Не может быть проблем с деньгами всё время!
  • Прилетит вдруг волшебник в голубом вертолёте и подарит секрет казино!

Важно здесь то, что Незнайка искренне верит в то, что долг он вернёт. Но веры недостаточно.

Ситуация с деньгами – это следствие финансовой грамотности. Если Незнайка не знает, как обращаться с деньгами, то проблемы будут всегда. Взять в долг в подобной ситуации – это сильно усугубить проблему. Ведь деньги на руках создают иллюзию, что проблемы с деньгами нет. Хотя на самом деле, как только вы взяли деньги в долг, то проблема с деньгами удвоилась.

Вернёмся к ситуации возврата долга. Знайка ждёт денег, но Незнайка делает вид, что «забыл».

Выждав время, Знайка осторожно намекает на возврат долга. Незнайка «не понимает» намёков.

Тогда, собравшись с духом, Знайка прямо спрашивает:

– Незнайка, когда долг вернёшь?

– Не могу, – отвечает Незнайка, – у меня сейчас трудная ситуация.

К тому же, Незнайка весьма нервничает, ведь с деньгами туго, а Знайка наседает. Хотя Незнайке точно известно, что Знайка может и потерпеть. Ведь кому сейчас деньги нужнее? Конечно, Незнайке! По мнению Незнайки, разумеется.

Когда этот разговор повторится с десяток раз, то до Знайки начинает постепенно доходить, что своих денег он может и не увидеть.

Где же Знайка допустил ошибку?

Долговой цугцванг

Сын отцу:
— Мне срочно нужны
пять тысяч долларов!
— У меня нет.
— Так одолжи у кого-нибудь.
— Ты уже достаточно взрослый,
чтобы влезать в долги сам.

В шахматах есть положение, которое называется цугцванг, когда любой ход ведёт к ухудшению позиции.

Когда вы дали деньги в долг, а вам не возвращают, то вы попали в цугцванг. Вы можете пойти двумя путями и оба плохие.

Первый путь состоит в том, что вы будете бесконечно напоминать, ныть и требовать вернуть долг. Кончится это тем, что должник перестанет с вами общаться. Вы наживёте врага и не получите денег.

Второй путь состоит в том, что вы подаёте в суд и начинаете долгую тяжбу, тратя на это время и деньги. И, допустим, вы выиграете: суд постановит вернуть долг. Но ведь должнику вернуть долг нечем, поэтому у него будут понемногу вычитать из небольшой зарплаты.

Кончится тем, что вы потеряете деньги, время, наживёте врага и не получите денег.

То есть в конце любого пути вы наживаете врага и не получаете денег.

Самое Важное!

Кроме того, в глазах окружающих вы станете «злым ростовщиком и сутягой», который наживается на чужом горе.

Где ошибка? Ошибка была сделана в самом начале, когда вы рассчитывали на возврат денег.

Когда вы даёте в долг,
то сразу готовьтесь к тому,
что деньги вам не вернут.

В этом случае, если деньги вернут – это будет приятным сюрпризом. А если не вернут, то вы и не расстроитесь.

Поэтому никогда не одалживайте последние деньги. Давайте сумму, которая для вас не является критической.

Теперь вернёмся к вопросу в начале: «Нужно ли прощать должника?»

Вопрос неправильный. Одолжить денег – это ваше решение.

Вернуть долг – это не ваше решение. Вы не можете на него повлиять, поэтому и не стоит из-за этого расстраиваться. Не надо «прощать» или «не прощать», переведите ситуацию в «безнадёжный долг». Отдаст – хорошо. Не отдаст, ну и ладно.

Я знаю ваше типовое возражение: «Долги надо возвращать!» Да – это хорошее пожелание. Но если вы сами попадёте в трудную ситуацию, то поймёте, что красивые лозунги в жизни не работают.

И уж конечно никогда не рассчитывайте в своих финансовых планах на возврат долга к конкретной дате. Пусть это будет приятным сюрпризом.

Лучшая фраза при даче в долг:
«Вернёшь, когда сможешь!»

Источник: https://www.sheremetev.info/rassilka/vypusk-347-nuzhno-li-proshhat-dolgi/

Контрагент простил долг: что с налогом на прибыль?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июня 2014 г.

журнала № 12 за 2014 г.

Организации иногда прекращают споры о взыскании задолженности отказом от требования долга или его части. Разумный компромисс выгодней, чем судебная тяжба: лучше получить часть долга сразу, чем ждать выплаты полной суммы неизвестно сколько. Даже если когда-нибудь заплатят, разницу может съесть инфляция.

При этом как у должника, так и у кредитора могут возникнуть проблемы с учетом прощенного долга при налогообложении прибыли. Рассмотрим возможные варианты в ситуации, когда обе стороны применяют метод начисления.

Отказ от взыскания основной суммы долга

Доходы и расходы от реализации товаров, работ, услуг признаются в учете в периоде отгрузки независимо от фактических поступления или выплаты денегпп. 1, 3 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ.

Поэтому обычно к моменту заключения соглашения о прощении долга или мирового соглашения (если спор рассматривался в суде) соответствующие суммы уже отражены в налоговых доходах и расходах сторон.

Что же происходит в учете дальше?

Учет у должника

У должника все просто — прощенная часть кредиторки включается в состав внереализационных доходов в том периоде, когда организации заключили свое соглашениепп. 8, 18 ст. 250, подп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письмо Минфина от 10.09.2013 № 03-03-06/1/37235.

Учет у кредитора

Источник: https://glavkniga.ru/elver/2014/12/1503-kontragent_prostil_dolg_s_nalogom_pribili.html

Книга. Глава 5-5. Прощение долгов

— Хорошо, по поводу выходных решили. Как у тебя с остальными делами? С чем были сложности?

— Есть одно дело, которое я постоянно откладываю, — признался я нехотя. — Дело в том, что мне один человек должен денег, и никак не может их отдать.

— Сколько?

— Пятьдесят тысяч рублей.

— Да уж, больше месяца твоей работы.

— Так вот он уже давно просрочил все сроки. Я ему звоню раз в неделю. Каждый раз он обещает на следующей неделе отдать. Проблема в том, что я не могу на него сильно давить, так как он мой друг.

— Да, влип ты серьезно.

— Ну а что делать, если он не отдает? В суд я на него все равно не подам…

— Хочешь услышать, как я поступаю со своими должниками? – спросил Макс.

— Ну да.

— Раньше, когда я был еще неопытным в отношениях с деньгами, тоже давал знакомым взаймы по любому поводу. Стеснялся отказать, считал себя обязанным помочь.

И замечал, что отношения с ними от того, что я даю им в долг, не улучшаются (хотя мне казалось, что должны бы), а наоборот ухудшаются. Еще больше меня шокировал тот факт, что человек, которому ты дал денег в долг, подсознательно настроен к тебе очень негативно.

Каким бы близким человеком он тебе не был. И чем больше сумма, которую ты ему дал, тем больше он желает тебе зла.

— Почему? Ведь он наоборот должен быть мне благодарен. Я выручил его в трудную минуту! – я был искренне возмущен.

— Это пошло еще с древности, когда только появились деньги. Люди не умели с ними обращаться — занимали большие суммы, и потом не хотели отдавать их. Самым простым в такой ситуации было убить человека.

— А сейчас?

— Сейчас уже другое время, мы стали более цивилизованными. Убиваем друг друга немного реже, но в подсознании это все осталось. Да и твои чувства к должнику явно не созидательные: обида, злость, гнев, иногда даже агрессия.

— Да я практически каждый день об этом думаю, — согласился я. – И легко догадаться, что мысли у меня не самые радостные. Но что же мне делать, чтобы вернуть деньги?

— Вот видишь, — Макс покачал головой. — Мало того, что ты отдал свои деньги этому человеку, но вот этими ежедневными мыслями ты тратишь на него и жизненную энергию. И тем самым ослабляешь себя. Самое простое, что ты можешь сделать, это подарить ему этот долг.

— Подарить? Просто так? – изумился я.

— Возьми на себя ответственность, извлеки из этого урок. Когда у тебя взяли деньги в долг и не возвращают, Бог или вселенная избавили тебя от них. Причем, весьма щадящим способом. Ты мог потерять эти деньги, или у тебя могли их украсть. Или были бы проблемы со здоровьем, пожар или еще что-то. Тот человек, который взял у тебя в долг, фактически тебя спас.

Я усомнился, не шутит ли Макс. Но он был абсолютно серьезен.

— Поблагодари его за урок и прости ему этот долг. Сделай человеку подарок. Если знаешь его телефон, то обязательно сообщи о своем решении, а лучше сделай это при встрече. Долги — это то, что тянет тебя назад, и не дает свободно развиваться.

Прости человеку его долг, и он уже не будет на подсознательном уровне желать тебе смерти. Тем самым даст тебе нормально развиваться. А деньги к тебе вернуться, только уже через другие источники.

Я понимаю, все это смахивает на мистику… Но если ты хочешь расти дальше, первое что тебе нужно сделать — это избавиться от долгов которые тянут тебя назад.

Важно:  Что Такое Опд В Бухгалтерии

— А могу я простить мысленно, и при этом ничего не говорить ему?

— Нет, — ответил Макс. — Потому что в этом случае ты все равно в глубине души сохраняешь привязку к должнику и к деньгам. Когда ты прощаешь долг, в твоем подсознании, в твоей жизни освобождается место для новых людей, денег и знаний. И та энергия, которую ты потратил на попытки вернуть долг, возвращается к тебе обратно. Давая другому свободу, ты освобождаешься от привязки к вещам.

— Никогда об этом не думал. Но все равно жалко прощать пятьдесят тысяч! Ради них я долго и упорно работал…

— Поверь, они к тебе обязательно вернуться. Воспринимай эту ситуацию как хороший урок.

— Хорошо, попробую. Завтра встречусь с ним, и поговорю.

— И сделай это с утра.

— Зачем? – удивился я. – Очередной мистический ритуал?

— Нет, — улыбнулся Макс. – Здесь все проще. Одно из главных правил успешных людей — делать самые сложные и неприятные задачи прямо утром. В то время как все остальные стараются оттянуть их до самого последнего момента.

Ты сам знаешь, что в твоем списке есть много дел, которых тебе не хочется делать. Я их называю лягушками. Так вот, для того, чтобы твой день прошел достаточно хорошо, утром необходимо «съесть» всех самых противных лягушек.

В данном случае твоя первая лягушка — это подарить свой долг.

— Ладно, утром так утром, — согласился я.

— Все, у меня завтра много дел — надо выспаться. Да и тебе, думаю тоже нужно отдохнуть после бурной ночи с Машей, — похлопав меня по плечу, сказал Макс. — Узнаешь о прыжках – набери мне. И продолжай двигаться в том же духе, у тебя хорошо получается!

На этом мы попрощались. Дома я первым делом записал все сегодняшние успехи. Составляя план на завтра, постарался сделать его максимально подробным. Записал все дела, которые нужно будет сделать. Вплоть до того что нужно зайти в магазин. Я даже составил заранее список продуктов, чтобы ничего не забыть.

Отключился я почти сразу, как коснулся подушки.

Домашние задание

  1. Не делай того, чего нет в плане.
  2. Запланируй активные выходные
  3. Рассчитайся с должниками
  4. Начни есть лягушек по утрам
Если вам понравился данный материал, пожалуйста, нажмите на кнопку от , ontakte или (находятся ниже) – чтобы о нем узнали другие люди. Мы будем вам очень благодарны! Спасибо!

  • ontakte
  • WordPress

Источник: http://4winners.ru/kniga-glava-5-5-proshhenie-dolgov

Как простить долг

Добрый день. У меня есть действующее исполнительное производство по листу у приставов. Я плачу сколько могу каждый месяц. Но тут мне звонят коллекторы, которые выкупили долг у банка и предлагают соглашение. Если я выплачиваю 30% от оставшейся суммы сразу, то они предлагают простить оставшийся долг. Действительно ли такое возможно? Если да, то как это должно оформляться?

Ответы юристов (2)

в соответствии со ст. 415 ГК РФ обязательство может быть прекращено прощением долга. Но прежде чем что-то оплачивать коллекторам, вам необходимо заключить мировое соглашение с ними и утвердить его в суде. После вступления в силу судебного акта об утверждении мирового соглашения приставы закрывают исполнительное производство.

Здравствуйте. Да. Такое соглашение возможно. Одно «НО» с прощенных сумм придется уплатить налог. Считаю, что необязательно (хотя и желательно) заключать именно мировое соглашение через суд.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Источник: http://psihologvam.ru/name/kak-prostit-dolg

Как простить долг и не потерять на налогах

«Консультант», 2010, N 17

Какие бы цели ни преследовала организация, прощая долг своему контрагенту, списать сумму такого «подарка» в налоговом учете она не вправе. В этом уверены специалисты Минфина, и налоговики с ними, увы, не спорят. Однако, оказывается, при определенных обстоятельствах подобный маневр вполне отвечает положениям Налогового кодекса.

Согласно ст. 415 Гражданского кодекса прощение долга является одним из оснований для прекращения обязательства и представляет собой освобождение должника от возложенных на него обязательств в соответствии с договором, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Простить долг кредитор может как в полной сумме, так и частично.

Вместе с тем освобождение контрагента от имущественной обязанности может происходить и в рамках договора дарения (п. 1 ст. 572 ГК). Однако не следует путать данные виды соглашений. Как пояснил Президиум ВАС РФ в п. 3 Информационного письма от 21 декабря 2005 г.

N 104, отношения кредитора и должника по прощению долга можно квалифицировать как дарение, только если будет установлено намерение первого освободить контрагента от обязанности по уплате долга в качестве дара.

Полезный Совет!

Иными словами, главной отличительной чертой дарения является его безвозмездность, в то время как прощение долга, как правило, предполагает выполнение должником каких-либо условий.

К слову сказать, в отношениях между коммерческими организациями дарение запрещено. Так что соглашение о прощении долга, не предполагающее встречных действий должника, и вовсе может быть признано ничтожным.

Проще говоря, в общем случае в рассматриваемой ситуации о безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) речь не идет. А значит, по идее, п. 16 ст. 270 Налогового кодекса препятствием для списания в налоговом учете суммы прощенного долга не служит.

Однако налоговики нередко в подобных случаях опираются именно на него (Письмо ФНС России от 22 ноября 2004 г. N 02-5-11/173@).

Если все же не принимать эту позицию ревизоров во внимание, то можно вспомнить, что перечень внереализационных расходов по налогу на прибыль, приведенный в ст. 265 Кодекса, является открытым. Так, согласно пп. 20 п. 1 ст. 265 главного налогового закона в их составе могут быть учтены также иные обоснованные расходы.

Однако именно обоснованности, по мнению специалистов финансового ведомства, и не хватает для списания суммы прощенного долга. Эксперты Минфина хотя и не посчитали, что имеют дело с безвозмездной передачей имущества (имущественных прав), добро на учет данных расходов не дали. Такие затраты, указали они в Письме от 21 августа 2009 г.

N 03-03-06/1/541, не отвечают требованиям ст. 252 Налогового кодекса.

Что же касается возможности признания подобных сумм безнадежным долгом, то в перечне оснований прекращения обязательства, в связи с которыми задолженность может считаться нереальной к взысканию в целях налогового учета, прощение долга не упомянуто (п. 2 ст. 266 НК).

Казалось бы, круг замкнулся…

Однако Президиум ВАС РФ так не посчитал, о чем свидетельствует Постановление «высших» арбитров от 15 июля 2010 г. N 2833/10.

Суть да дело

Как следует из материалов дела, первоначально компания с иском о взыскании задолженности с контрагента в размере почти что 400 000 руб. обратилась в суд.

Однако тяжелое финансовое положение и необходимость получения в короткие сроки оборотных активов заставили ее руководство рассмотреть и иные варианты урегулирования конфликта.

В результате было заключено мировое соглашение, согласно которому общество прощало контрагенту треть долга, а тот, в свою очередь, брал на себя обязательство часть оставшейся задолженности погасить непосредственно после «заключения перемирия», а часть — через полтора месяца после этого. Тем самым компания не только в кратчайшие сроки смогла пополнить оборотные активы, но и избавилась от необходимости тратить время, силы и деньги на дальнейшее судебное разбирательство.

Обратите Внимание!

Сумму же прощенного долга организация включила в состав внереализационных расходов на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса, то есть как безнадежный долг, что и послужило причиной конфликта с налоговиками.

Ревизоры посчитали, что имеют дело с безвозмездной передачей имущества, стоимость которого, как известно, при налогообложении прибыли не учитывается (п. 16 ст. 270 НК). Не поддержала налогоплательщика и ни одна из трех судебных инстанций. Арбитры резюмировали: спорная задолженность не подпадает под определение безнадежного долга. Так, согласно п.

2 ст. 266 Кодекса таковым признается долг, по которому истек срок исковой давности, или же долг, обязательство по которому прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или ликвидации должника. Судьи же этих обстоятельств в рассматриваемом споре не обнаружили.

Не сочли они убытки, которые понесла компания при прощении долга, и достаточно обоснованными для включения их в состав внереализационных расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК.

Зато удача улыбнулась фирме при подаче заявления о пересмотре дела в порядке надзора. «Тройка судей» нашла основания для его рассмотрения Президиумом ВАС РФ.

Коммерческий интерес

Как отметили «высшие» арбитры, перечень внереализационных расходов и приравниваемых к ним убытков налогоплательщика, содержащийся в Налоговом кодексе, не является исчерпывающим. А значит, в их составе можно учесть и иные расходы и убытки, в том числе полученные в результате прощения долга. Конечно, при этом они должны отвечать требованиям ст. 252 Кодекса, признали судьи.

В частности, налогоплательщик должен представить доказательства направленности своих действий на получение дохода. Однако, по мнению служителей Фемиды, и прощение долга способно преследовать вполне логичную деловую цель.

Коммерческий интерес в данном случае может заключаться как раз таки в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований.

При этом, повторили арбитры свой вывод почти пятилетней давности, прощение долга признается дарением, то есть носит безвозмездный характер, а потому не направлено на получение дохода, только в том случае, если будет установлено намерение кредитора освободить контрагента от обязанности по уплате долга в качестве дара (п. 3 Информационного письма от 21 декабря 2005 г. N 104).

В рассматриваемой же ситуации прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, которое было направлено на реальное погашение задолженности, пусть и в меньшем размере.

В связи с этим судьи посчитали, что у их младших коллег не было оснований для признания спорных расходов в качестве экономически неоправданных.

Тем более что, указали они, компания предпринимала действия по взысканию задолженности в судебном порядке.

Самое Важное!

По мнению Президиума ВАС РФ, если в подобных обстоятельствах фирма не вправе учесть убытки, полученные в связи с прощением долга, то вырисовывается абсурдная ситуация. Так, организация, которая ничего не делала относительно имеющейся непогашенной задолженности, сможет отнести ее на расходы согласно пп. 2 п. 2 ст.

265 Налогового кодекса в момент истечения срока исковой давности. А хозяйствующий субъект, обращавшийся в суд, принявший меры по урегулированию взаимных требований путем достижения мирового соглашения и добившийся реального возврата долга путем прощения его части, учесть понесенные при этом убытки не вправе.

Тем самым он ставится в худшее положение, нежели бездействовавший в этом отношении налогоплательщик, что недопустимо.

Учитывая изложенное, Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что положения НК при применении метода начисления предоставляют возможность скорректировать сумму дохода, ранее учтенного при налогообложении, на величину непогашенной задолженности путем включения ее в состав внереализационных расходов каждому налогоплательщику-кредитору. На этом основании судьи удовлетворили требования общества и признали решение налоговой инспекции в оспариваемой части недействительным.

М.Матвеева

Главный бухгалтер

ЗАО «ЦФЭИР»

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/59792-prostit-dolg-poteryat-nalogax

Как сделать так, чтобы банк простил ваш долг по кредиту? Подробное руководство

Что же делать, чтобы банк простил долг? В данной статье будет изложена пошаговая инструкция. На самом деле, не все так просто, как кажется, но мы разберем все возможные варианты. Стоит начать с понятий: что значит «простить долг»?

Заблуждения о прощении долгов

Существует множество заблуждений относительно значения этого понятия. Первое из них: ассоциация прощения долга с истечением срока исковой давности. Разберемся в понятии «срок исковой давности» — это срок, в течение которого сторона, права которой нарушены (в данном случае банк), может заявить о нарушении своих прав в судебном порядке. Данный срок составляет три года.

Часто мы полагаем, что если банк срок исковой давности пропустил, то мы ничего ему не должны. На самом деле это не так! Наши обязательства никуда не исчезают, а в кредитной истории остается запись о том, что существует долг и просрочка по выплатам.

Конечно, если срок исковой давности пропущен и банк не заявил об этом, то законных способов взыскания долга нет, поэтому банки прибегают к разным ухищрениям. Иногда они все же подают иск, и это может сработать, если в суде не обратят внимания на истекшие сроки, а вы не заявите о нарушении ваших прав.

Помимо этого, банки могут пойти на такое хитрость: внести за Вас небольшой платеж (например, 100 рублей) — и с этого момента срок исковой давности будет возобновлен. Но Вы можете заявить об этом нарушении и доказать его в суде.

В общем, если мы говорим именно о прощении долга, то истечение срока исковой давности не означает прощение долга, а является лишь одним из факторов, почему банки могут долг списать. Но не стоит забывать, что могут и продать коллекторам, у которых свои методы взыскания долга, столкнуться с которыми будет крайне неприятно.

Второе заблуждение относительно прощения долга состоит в следующем: мы путаем его с истечением срока предъявления исполнительного документа.

Пример, банк обратился в суд с иском, выиграл, получил исполнительный документ и предъявил его судебному приставу, который сразу же начал работать (Здесь важно знать, как обезопасить свое имущество и свой источник доходов.

) Если судебным приставом ничего не найдено, он закрывает исполнительное производство. С этого момента у банка есть три года — срок предъявления исполнительного документа, по истечении которого исполнительный лист не может быть предъявлен вновь.

В пределах этого срока лист может предъявляться неограниченное количество раз. То есть, истечение срока предъявления исполнительного документа не является основанием для прощения долга.

Полезный Совет!

Третье заблуждение: мы зачастую путаем прощение долга с закрытием исполнительного производства.

Когда прошел судебный процесс и исполнительное производство началось, в случае, если пристав не нашел ни дохода, ни имущества (которые мы сумели вовремя обезопасить), он закрывает исполнительное производство по одному из пунктов 46 статьи.

Как уже говорилось ранее, банк может предъявить исполнительный документ в течение трех лет после закрытия исполнительного процесса (но не ранее, чем через 6 месяцев). Закрытие исполнительного производства по одному из пунктов статьи 46 никак не относится к прощению долга.

Так что же такое списание долга и почему банки это делают? Списание долга с баланса банка — это признание банком убытка по кредитному договору в размере суммы, которая не была возвращена. В каком случае банки списывают долги на финансовый результат и признают убыток?

Существует несколько условий для списания долга. Первое: долг просужен или суд не состоялся — это значит, что либо суд по кредиту банком был проигран, либо срок исковой давности истек, и суд состояться не может.

Второе условие: долг просужен, а исполнительное производство начато и прекращено за невозможностью взыскания долга (у должника нет имущества). Третье: исполнительное производство прекращено, а Ваше имущество и доход продолжают находиться в безопасности.

Четвертое: долг никто не купил (имеется в виду, что коллекторам Ваш долг не интересен). При соблюдении этих четырех условий банк может списать долг.

Стоит обратить внимание, что у всех банков есть внутренний регламент, поэтому в каждом банке условий для списания может быть разное количество, но эти четыре условия обязательны для всех.

Когда банки списывают долг?

Это происходит обычно в конце года, когда банки подчищают свои балансы: банки, в основном, акционерные общества, и для хорошего отчета перед акционерами в начале года, банки списывают долги.

Например, в 2016-2017 годах Сбербанк списал долгов на 73 млрд рублей, ВТБ — 61 млрд рублей, Альфабанк — 13 млрд рублей.

Зачастую эту сумму составляют давно просуженные долги, с которыми ничего уже невозможно сделать.

Как мы можем увидеть, списание долга происходит очень часто, но фактически, повлиять на этот процесс мы никак не можем. Все, что в наших силах — это обезопасить себя, свое имущество и источник дохода, набраться терпения и настойчивости.

Какие подводные камни могут встретиться при списании долга?

Когда банк списывает долг, у Вас возникает необходимость оплатить налог на доходы физических лиц (13%), так как Вы, фактически, получили доход.

В этом случае банк как налоговый агент сообщает в ИФНС (Инспекцию Федеральной Налоговой Службы), о том, что он простил долг, и Вы теперь становитесь на этом основании налогоплательщиком.

Обратите Внимание!

При этом нужно понимать, что, обезопасив свои доходы и имущество, Вы можете не платить не только банку, но и налоговой.

Один из подводных камней при списании долга: часто в последнее время банки прощают долг, но после продолжают требовать деньги, запугивая налоговой и тем фактом, что придется платить налог не от основного долга, а от огромной суммы, включающей долг, штрафы, пеню и неустойки. В этом случае запомните: Вас имеют право обязать платить налог только с основного долга.

На самом деле, не платить налоговой так же реально, как и банку. Но если Вы все же это сделали, согласитесь — заплатить 13 % выгоднее, чем всю сумму. Как мы видим, списание долга — вещь реальная, но на которую влиять мы не можем. Это был первый вариант, когда банк сам списывает долг.

Второй вариант списания долга: провести банкротство физического лица. Два года назад были введены поправки в Законодательство, и теперь физические лица могут обанкротиться. Но стоит отметить, что это достаточно дорогостоящая и длительная процедура, и подходит она далеко не всем. При банкротстве с физических лиц списываются все долги, кроме налогов и административных штрафов.

Этим способом Вы можете управлять самостоятельно. Однако и здесь существуют подводные камни. Во-первых, если у Вас есть доход и при банкротстве посчитают, что Вы сможете отдать долг в течение трех лет, то Вам сделают реструктуризацию и долги не спишут. Во-вторых, если за последние три года были сделки по имуществу, то их могут пересмотреть и оспорить.

Поэтому стоит быть предельно аккуратным.

Источник: https://kakoikredit.ru/bank-prostil-dolg-po-kreditu/

Прощение долга между юридическими лицами. Как оформить, последствия

Долг, сформированный между двумя юридическими лицами, может быть прощен при соблюдении норм гражданского и налогового законодательства. Согласие должника на проведение такой операции требуется не всегда. Процедура должна быть подтверждена документально.

Положения ст. 415 ГК РФ наделяют кредитора полномочиями по прощению и списанию долгов в отношении должников из числа юридических лиц. Критерий правомерности операции – отсутствие фактов нарушения прав должника. Если вторая сторона имеет возражения в отношении прощения сумм задолженности, она должна уведомить об этом кредитора.

Датой прощения долга считается день получения должником от его кредитора письменного уведомления об амнистии конкретных обязательств. Другой вариант документального оформления сделки – составление двустороннего соглашения о прекращении задолженности. В соглашении надо указать такие сведения:

  • сумму накопленного долга, которую предполагается простить;
  • реквизиты договорной документации, в соответствии с которой появились финансовые обязательства кредитового свойства у одной сторон;
  • первичные документы, подтверждающие возникновение долга;
  • обстоятельства и условия, при которых долг будет считаться списанным.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Соглашение должно быть подкреплено всеми упомянутыми в его тексте документами (копиями договоров, первичных бланков).

Чтобы договор имел юридическую силу, в нем надо прописать информацию о кредиторе и должнике (наименования, реквизиты), предмете сделки, погашаемой сумме, отсутствии возражений сторон, экономическое обоснование необходимости такого шага. Последнее требование рекомендуется учитываться для того, чтобы предотвратить возможность трактовки сделки в качестве операции дарения.

В виде экономического обоснования может выступать получение материальных выгод от прощения долга:

  • должник обязуется предоставить скидку по последующим поставкам;
  • появление возможности заключения новых перспективных договоров о сотрудничестве между сторонами.

Соглашение о прощении всего долга или его части может быть частью разработанной предприятиями программы реструктуризации задолженности. Этот компромиссный вариант позволяет избежать перевода долга в категорию безнадежных.

КСТАТИ, для минимизации рисков возникновения споров с контролирующими органами договором прощения рекомендуется списывать не всю сумму имеющейся задолженности, а только ее часть.

В тексте соглашения можно указать, что сделка не является актом дарения, оставшуюся часть задолженности должник обязуется погасить в определенные сроки. Если имеются данные о том, что взыскание долга послужит причиной материальных убытков для кредитора, их надо озвучить в тексте соглашения.

ВАЖНО! В соглашении о прощении долга все формулировки должны быть предельно точными и ясными, чтобы предотвратить возможность их трактовки в пользу версии о дарении активов, что запрещено между юридическими лицами ст. 575 ГК РФ.

Дополнительным условием признания сделки действительной является наличие актуального акта сверки между заинтересованными лицами, подтверждающего сумму задолженности. Алгоритм действий кредитора:

  • оформление акта сверки с должником;
  • направление должнику уведомления о намерении простить ему весь долг или его часть;
  • ожидание возражений от второй стороны;
  • при отсутствии противоречий между участниками сделки осуществляется документальное оформление процедуры: составляется соглашение о прощении или дополнительное соглашение к действующему договору поставки или оказания услуг.

Налоговые последствия и налогообложение

После подписания обеими сторонами соглашения, аннулирующего долг, в учете кредитора делаются проводки по списанию задолженности на затраты. В налоговом учете ориентироваться надо на применяемый режим налогообложения.

Если кредитором используется метод начислений, то выручка признается без привязки к дате фактического получения дохода.

При прощении долга возникает ситуация, когда выручка в целях налогообложения уже отражена в учете, товары отгружены, а задолженность за них аннулируется. Выручка в этом случае не подлежит корректировке.

Если кредитор практикует применение кассового метода, то дата получения дохода и его признания в учете совпадают. Поэтому корректировки допускаются.

При заключении договора об аннуляции долга между юридическими лицами сумма погашаемой таким способом задолженности не должна признаваться просроченной. Вариантов ее списания несколько:

Первый метод исходит из позиции Минфина и налоговых структур о том, что такое списание долга не имеет признаков экономической обоснованности для признания в составе затрат в базе налогообложения для налога на прибыль.

Контролирующие органы приравнивают сделку к операции по безвозмездной передаче. В отношении НДС прощение долга не оказывает никакого влияния. Должник при аннулировании долга отражает в учете внереализационные доходы.

Самое Важное!

Налогом на прибыль не надо облагать доходные поступления, которые были получены от учредителей или коммерческих организаций, у которых имеется доля в уставном капитале должника (от 50%). Норма закреплена ст. 251 НК РФ.

В отношении имущества действует правило, по которому при прощении долга не происходит передача имущественных активов, должник получает только имущественное право.

Чтобы доказать обратное, необходимо получить положительное решение судебного органа.

Налоговые органы настаивают на том, что при прощении задолженности предприятие-должник фактически не несет никаких расходов. Обоснование – Определение КС РФ от 04.11.2004 г. Экономические потери кредитора от сделки по аннулированию долга обусловлены невозможностью скорректировать в меньшую сторону его налоговые обязательства с сумм, оплата за которые не поступила.

Бухгалтерский учет, проводки

По причине того что прощенная задолженность не должна учитываться при расчете налогооблагаемой базы, в бухгалтерском учете могут возникать постоянные разницы с постоянными налоговыми обязательствами. Такие несоответствия необходимо показывать по Д99 и К68. Предприятия при прощении долга или его части могут использовать такие типовые корреспонденции:

  • Д62 – К90.1 – произошла фиксация факта реализации товарной продукции.
  • Д90.3 – К68 – произведено начисление НДС.
  • Д90.2 – К41 – отражено списание фактически сформированной себестоимости по отгруженной партии товаров.
  • Д51 – К62 – должник перевел часть суммы задолженности на счет поставщика.
  • Д91.2 – К62 – частичное или полное погашение долга в результате подписания соглашения о прощении задолженности.
  • Д99 – К68 – на основании справки-расчета показано постоянное налоговое обязательство.

Если кредиторская задолженность образовалась не за поставку товаров, а в результате предоставления заемных денежных средств, то обособленно надо учитывать сам заем и проценты по нему.

При составлении соглашения о прощении долга рекомендуется уточнять, на какие именно суммы распространяется действие договора: только на заемные средства или на начисленные по ним проценты в том числе.

Юридические лица могут оформлять соглашение на аннуляцию не самого долга, а процентов или пеней по нему.

При прощении процентов за пользование заемными ресурсами в бухгалтерском учете делается запись Д91.2 – К76 на сумму списываемых процентов.

Налоговых последствий по НДС у обеих сторон не возникает, так как денежные займы не подлежат обложению этим видом налога. Прощенный долг в сумме процентных платежей не является расходной операцией (Письмо Минфина от 31.12.2008 г. №03-03-06/1/728).

Но в бухгалтерском учете по ПБУ 18/02 эта операция влечет возникновение затрат. Корреспонденции прощения процентов по займу:

  • Д58.3 – К51 – выданы заемные средства;
  • Д76 – К91.1 – проводка ежемесячного начисления процентного вознаграждения с суммы долга;
  • Д51 – К58.3 – погашение основного долга;
  • Д91.2 – К76 – аннулируются процентные начисления, указанные в договоре прощения долга;
  • Д99 – К68 – в учете зафиксировано постоянное налоговое обязательство.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/proshchenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami/

Простить должнику долг

Доброго времени суток! А вы знаете, что не прощение долгов (материальных или моральны), сказывается на здоровье и судьбе? Нежелание простить вызывает внутреннюю агрессию, обиду. Это механизм саморазрушения. Это вам скажет любой психолог. Умение прощать, это необходимый навык в жизни.

Что такое долг

Долгов просто так не бывают. Если вам должны, то на это есть причины. Это может быть с вашими негативными эмоциями, жадностью, скупостью или другими. Это могут быть кармические причины этой или прошлых жизней. Возможно, данная ситуация вас чему-то учит.

Если у вас есть долг, его нужно отдавать. Можно приводить много доводов, чтобы не отдать долг, но это просто уловки ума.

Все долги нужно отдавать, а должников прощать.

Помните, ничто в жизни не происходит случайно. Для улучшения ситуации могу порекомендовать безвозмездно помогать другим людям, и делать добрые дела. Однако это не всегда может сработать, но в любом случае увеличит запас вашего благочестия.

Практика «умение прощать или простить долг должнику»

Вспоминаем людей, которые вам что-то должны. Возможно, кто-то занимал деньги и не смог их отдать, кто-то вас подставил в бизнесе, кто-то не додал зарплату, кто-то вас уволил с работы или кинул на деньги. Может быть так, что вы на какого-то тратили много времени, помогали человеку, а он с вами не хорошо поступил, возможно были семейные предательства или что-то ещё.

Как всех вспомните, мысленно их возьмите и простите. Сразу простите всех своей душою. Так же вслух и скажите: я прощаю всех своих должников. Прощаю всех, кто мне что-то должен и благодарю за опыт. Не важно, насколько много вам должны, простите должникам их долг.

Ещё скажите: Создатель моей души, помоги мне всех простить, дай мне силы всех простить. Прощаю людям все грехи в мой адрес.

Помните, прощая кого-то за его грехи, ваши грехи также прощаются. Простить нужно всех, абсолютно всех, иначе эффекта может не быть.

Практика очень простая, сделайте её и начните жизнь с нового листа. Возможно, она станет совсем другой. Возможно вам начнёт везти, начнут происходить приятные события. Найдите время вспомнить про всех должников. С кем ругались, с кем были не очень хорошие отношения, кто говорил вам грубые слова. Простите абсолютно всех.

Терпения вам и благодати в душе! С уважением, Любомир Борисов.

Научитесь управлять своей судьбой, исполнять мечты и добиваться целей за 30 дней.

Источник: http://lubomir1.ru/praktiki-i-meditatsii/prostit-dolzhniku-dolg/

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами — образец соглашения, налоговые последствия

Одним из способов помощи юридическому лицу, находящемуся в затруднительном финансовом положении, является выдача займа. Договор займа оформляется в письменном виде. Займ может быть процентным (предусматривающим возврат не только основной части задолженности, но и определенной суммы, начисленной за использование средств) и беспроцентным.

Если по каким-либо причинам заемщик не может вернуть полученный займ, то последний может быть прощен займодавцев. Разберемся более подробно, как может одно юридическое лицо простить займ другому, и какие последствия влечет за собой совершение этого действия.

В каких случаях возможно

Понятие «прощение долга» предусмотрено главой 26 ГК РФ. Прощением долга считается полное освобождение заемщика от выплаты существующей задолженности.

Такая процедура возможна только лишь в том случае, когда займодавец своими действиями не причиняет ущерб третьим лицам. Например, организация передает другой компании денежные средства, которые направляются на закупку нового оборудования, необходимого для производства.

Полученными средствами компания – заемщик оплачивает поставку необходимого оборудования другой организации. Займодавец вправе простить долг заемщику только в том случае, если это не отразится на предприятии – поставщике оборудования.

Одно юридическое лицо может простить долг другому юридическому лицу в следующих случаях:

  • в связи с невозможность должника погасить полученный займ (регулируется статьей 416 ГК РФ);
  • в связи с прекращением деятельности юридического лица, выступающего в роли заемщика, то есть ликвидацией юрлица (регулируется статьей 419 ГК РФ);
  • в связи с принятие одного из государственных органов какого-либо акта, в результате которого выплата задолженности становиться невозможной (регулируется статьей 417 ГК РФ).

С точки зрения юристов операция прощения долга трактуется по-разному. Одни считают, что данное действие относится к дарению, что недопустимо между юридическими лицами.

Однако российское законодательство (в частности статья 415 ГК РФ) четко регламентирует указанное действо, которое отличается следующими аспектами:

  • прощение долга является исключительно двусторонней сделкой. Решение о прекращении обязательств по договору займа не может быть принято только займодавцем или заемщиком;
  • прощение долга в обычном виде не предполагает какого-либо возмещения. В противном случае действие переводится в разряд получения отступных, которые засчитываются в оплату существующей задолженности;
  • простить можно задолженность не только возникшую в результате заключения договора займа, но и иных требований, например, появившихся в результате наложения штрафных санкций;
  • чтобы договор прощения займа отличался от договора дарения надо экономически обосновать целесообразность совершения данного действия.

Как правильно оформить

Поскольку прощение долга, как уже упоминалось выше, является двусторонней сделкой, то оформляться оно должно одним из следующих способов:

  • договором о прощении всей суммы или части задолженности;
  • дополнительным соглашением к действующему договору займа о прощении всей суммы или определенной части задолженности.

Перед началом процедуры оформления соглашения о прощении долга займодавец должен направить организации – заемщику уведомление по следующей форме:

Как видно из образца документа в уведомлении должна содержаться информация:

  • об основополагающем документе, которым в данном случае является договор займа;
  • о сумме существующей задолженности и сроках, когда последняя должна быть полностью погашена;
  • о намерении займодавца простить должнику его обязательства в отношении всего долга или его определенной части.

Если заемщик желает согласиться с займодавцем, то далее следует оформить один из документов, указанных выше.

Образец соглашения

Наиболее часто, в случае принятия решения о прощении существующей задолженности, между сторонами – участниками договора займа заключается дополнительное соглашение в следующем виде:

Таким образом, представленный документ указывает на взаимное согласие кредитора и должника простить долг в определенной сумме, образовавшийся при заключении между ними определенного договора займа.

Договор о прощении задолженности, как одна из существующих правовых норм определения данного действия не имеет четкой формы. Поэтому такой документ может быть заключен в любом виде, но исключительно письменно.

Скачать образец здесь.

Какие могут быть налоговые последствия

Налоговое законодательство в Российской Федерации представлено в документе, который называется Налоговый Кодекс. В соответствии с этим документом, каждое лицо, являющееся гражданином РФ обязано платить определенные налоги.

К основным налогам, которые обязаны выплачивать юридические лица, относятся налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

Налог на добавленную стоимость относится исключительно к товарам и имуществу предприятий. В случае прощения долга, предоставленного одной компанией другой и выраженного в денежной форме, этот вид налога не возникает. И соответственно оплачивать его не надо.

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций состоит из непосредственных доходов, образуемых в результате деятельности предприятия и доходов, связанным с осуществлением сторонней деятельности, которые называются внереализационными.

Полезный Совет!

Если юридическое лицо – заемщик заключает соглашение о прощении долга, то вся сумма займа должна отнестись к внереализационным доходам. Следовательно, компания – заемщик обязана оплатить со всей суммы прощеного долга налог на прибыль.

Во всех правилах и законах есть свои исключения. Это относиться к оплате налога на прибыль юридического лица.

Если организация – займодавец прощает задолженность организации – заемщику, причем займодавец является учредителем заемщика (то есть заемщик – дочерняя компания) и доля займодавца в уставном капитале заемщика более 50%, то прощеный долг не включается в состав внереализационных расходов. И, следовательно, не облагается налогом на прибыль.

Как прощение долга отображено в законодательстве

Основополагающими документами, регламентирующими деятельность юридических лиц на территории Российской Федерации, являются Гражданский и Налоговый Кодексы.

Прощение долга подробно отражено в главе 26 ГК РФ. Кроме этого необходимо пользоваться главой 42, которая объясняет все аспекты договора займа, в том числе и заключаемого между юридическими лицами.

Согласно с этими документами договор займа между юридическими лицами с процентами или без них должен заключаться в письменной форме.

В договоре должны быть оговорены все важнейшие аспекты заключаемой сделки, касающиеся суммы займа, срока его возврата, условий возврата и так далее.

Все изменения в основной договор займа возможны только в форме дополнительных соглашений, которые, так же как и основной договор, заключаются в письменном виде. Это же касается и соглашения о прощении долга.

На основании главы 26 прощение основной суммы долга или его определенной части возможно исключительно при обоюдном соглашении сторон.

В части налогов, возникающих у юридических лиц, вследствие заключения договора займа и соглашении о прощении задолженности надо опираться на Налоговый Кодекс РФ.

Налог на добавленную стоимость регламентируется главой 21 указанного документа.
Налог на прибыль юридические лица обязаны выплачивать в соответствии с главой 25 НК.

Кроме основных документов к числу важнейших актов, объясняющих прощение долга одного юридического лица другому можно отнести:

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/proshhenie-dolga-mezhdu-juridicheskimi-licami.html

Как простить долг учредителю по договору займа

Прощение долга учредителю по договору займа допустимо и осуществляется в соответствии с действующим законодательством. О том, какие нормы при этом применяются, какими способами проводится процедура и каково содержание документа о прощении долга, будет подробно рассказано в нашей публикации.

Бесплатная юридическая консультация:

Общие положения о прощении долга

Прощение долга регулируется ст. 415 ГК РФ. Кредитор может простить должнику его долг как в целом, так и частично. Если ранее законодатель не регулировал вопрос об оформлении прощения, то с июня 2015 года в ст. 415 ГК РФ была введена ч. 2, определяющая в общих чертах порядок рассматриваемой процедуры.

Согласно данной норме долг считается прощенным после получения должником уведомления об этом.

Однако предложенная ГК РФ схема в виде одностороннего уведомления может показаться недостаточно надежной, поэтому на практике по желанию кредитора или должника она всё равно дополняется более содержательными документами, в частности договором.

Что касается прощения долга организацией ее учредителю, то ни гражданское законодательство, ни закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ не содержат каких-либо специальных требований. Хотя в зависимости от того, как будет происходить рассматриваемое мероприятие, некоторые нюансы, оговоренные далее, нужно будет учесть.

Способы оформления прощения долга учредителю

Применительно к отношениям между организацией и ее учредителем можно встретить несколько вариантов описываемого процесса:

  1. Одностороннее уведомление от предприятия учредителю.Бесплатная юридическая консультация:

Данный способ прямо указан в п. 2 ст. 415 ГК РФ. Прекращается обязательство со дня получения должником соответствующего письма. В связи с этим сообщать учредителю о решении организации лучше ценным отправлением с уведомлением.

Образец договора о прощении долга и нюансы его составления

По смыслу ст. 415 ГК РФ прощение долга — это обычная сделка. В соответствии со ст. 421 ГК РФ субъекты права могут заключать между собой любые договоры, даже не предусмотренные законодателем. Однако общие требования к сделкам и договорам должны быть соблюдены. Так, при составлении договора о прощении долга необходимо учитывать следующие правила:

  1. Сделка должна быть зафиксирована путем составления документа в письменной форме.
  2. В силу сложившейся судебной практики (постановление Президиума ВАС РФ от 19.12.2006 № 11659/06) в тексте обязательно необходимо оговорить сумму, которая прощается.
  3. В договоре указываются кредитор и должник с указанием данных для их идентификации и персонификации.
  4. В документе следует сделать ссылку на реквизиты договора займа, по которому осуществляется прекращение обязательства полностью или частично.
  5. Если прощение оформляется уведомлением, то в нем обязательно прописывается срок, в течение которого должник может возразить против инициативы кредитора. При этом если должник вообще не предпримет никаких действий по согласию или отказу от прощения, то его бездействие будет считаться как принятие решения кредитора.

Образец договора о прощении займа учредителю можно скачать на нашем сайте.

Итак, прощение долга учредителю является сделкой, которая должна соответствовать общим нормам о сделках. В любом случае она оформляется письменно и обязательно должна содержать сумму прощаемого долга.

Следует обратить внимание, что составление дополнительного соглашения к основному договору займа, что по ошибке часто используют стороны, не совсем корректно с юридической точки зрения.

Дело в том, что сама сделка о займе предполагает его обязательную возвратность (ст. 807, 810 ГК РФ).

Источник: http://efridman.ru/kak-prostit-dolg-uchreditelju-po-dogovoru-zajma/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *